El asiento de cierre y regularización es un proceso contable que se realiza normalmente al finalizar el ejercicio, es decir, a final de año.
Su objetivo es cerrar el resultado del ejercicio, regularizar las cuentas configuradas para ello y generar la apertura contable del año siguiente.
¿Para qué sirve el asiento de cierre y apertura?
Al finalizar un ejercicio contable, es necesario cerrar determinadas cuentas para calcular el resultado del año y preparar la contabilidad del siguiente ejercicio.
Este proceso permite:
- Regularizar las cuentas de ingresos y gastos.
- Calcular el resultado del ejercicio.
- Cerrar el ejercicio contable.
- Crear el asiento de apertura del año siguiente.
En Gularis, este proceso se puede generar desde los asientos manuales, pero el sistema crea automáticamente las líneas necesarias según la configuración contable existente.
Acceso a asientos manuales
Para crear el asiento de cierre y regularización, accede desde el menú superior a:
Contabilidad → Asientos manuales
Desde esta pantalla se gestionan los asientos contables manuales y también se pueden ejecutar procesos contables especiales, como el cierre y apertura de periodo.
Crear el asiento de cierre y apertura
Una vez dentro de Asientos manuales, pulsa el botón Acciones.
En el desplegable selecciona la opción:
Acciones → Cierre y apertura de periodo
Al seleccionar esta opción, Gularis solicitará el año sobre el que se quiere realizar el cierre.
Después de indicar el año, el sistema generará el asiento de cierre y regularización correspondiente y también el asiento de apertura del ejercicio siguiente.
Configuración de cuentas regularizables
Para que el cierre funcione correctamente, las cuentas deben estar configuradas en el plan contable, en gularis las cuentas que se incluyen por defecto ya están configuradas.
La configuración se revisa desde:
Contabilidad → Plan general contable
Desde la ficha de cada cuenta del plan contable se puede indicar si esa cuenta debe regularizarse y cuál será su cuenta de regularización.
Esta configuración es importante porque determina cómo tratará Gularis el saldo de cada cuenta al realizar el cierre del ejercicio.
¿Qué ocurre si una cuenta no tiene cuenta de regularización?
Si una cuenta no tiene seleccionada una cuenta de regularización en su ficha del plan contable, su saldo no se regularizará contra otra cuenta.
En ese caso, el saldo pasará al año siguiente mediante el asiento de apertura.
Por este motivo, antes de generar el cierre es recomendable revisar que las cuentas que deban regularizarse estén correctamente configuradas.
Revisión del asiento generado
Una vez creado el asiento, Gularis mostrará las líneas generadas por el sistema.
En la pantalla se podrán revisar las cuentas utilizadas, los importes al Debe y al Haber, el saldo de cada línea y la fecha contable asignada.
El asiento incluirá movimientos con fecha de cierre del ejercicio y movimientos de apertura del ejercicio siguiente, según corresponda.
Como en cualquier asiento contable, la diferencia final debe ser 0. Si el asiento no está cuadrado, no podrá guardarse correctamente.
Guardar el asiento
Cuando el asiento esté revisado y el saldo final sea 0, pulsa Guardar.
Una vez guardado, el cierre y la apertura quedarán registrados en la contabilidad de Gularis.
Recomendación antes de hacer el cierre
Antes de generar el asiento de cierre y regularización, conviene revisar que la contabilidad del año esté completa.
Es recomendable comprobar que las facturas, compras, cobros, pagos, ajustes e inventario estén registrados correctamente antes de cerrar el ejercicio.
También es importante revisar la configuración de las cuentas regularizables en el plan contable, ya que de esa configuración dependerá el resultado del asiento generado.
Resumen del proceso
El asiento de cierre y regularización se realiza normalmente a final de año para cerrar el ejercicio contable y preparar la apertura del siguiente.
Se accede desde Contabilidad → Asientos manuales y se genera desde Acciones → Cierre y apertura de periodo.
El sistema solicita el año, calcula el cierre, genera la apertura del ejercicio siguiente y muestra el asiento para su revisión.
Las cuentas que deban regularizarse deben tener configurada su cuenta de regularización en el plan contable. Si no la tienen, su saldo pasará al año siguiente.